Финансовите министри на Европейския съюз се споразумяха да опростят правилата за данъците на ЕС онлайн продавачи. По този начин, в място на регистрация по ДДС Във всяка страна от Европейския съюз онлайн продавачите в крайна сметка ще могат да подават еднократно данъчно възстановяване за целия Европейски съюз. Това би трябвало да намали административни разходи и разходи за компаниите за електронна търговияи увеличаване на данъчните възстановявания от европейските страни.
El консулство на Европейския съюз Естония започна да приема всички тези нови правила вчера; естонският министър на финансите коментира, че цялото това ново разнообразие от правила в ДДС система те ще направят Европа подходящо място за цифровата икономика. „Ще постигнем както намаляване на бизнес разходите, така и увеличаване на възстановяванията на данъци в страните членки. Това беше един от най-важните приоритети на нашето председателство “, казва Тоомас Тонисте.
За предприемачите, които тепърва започват бизнеса си, целият този процес ще стане много по-опростен. Компаниите, които попадат в долния диапазон на 10.000 евро на година те ще могат да продължат да прилагат Правилата за ДДС във вашата държаваТова избягва сложността на регистрацията в множество данъчни органи, докато обемът на трансграничните продажби е все още малък.
Какво е ДДС и защо е толкова важен за електронната търговия?
ДДС или Данък върху добавената стойност (ДДС, в най-разпространеното му наименование) е данък върху потреблението, който се прилага за почти всички стоки и услуги които се купуват и продават за употреба или потребление в рамките на Европейския съюз. Това се отнася за всички етапи от веригата на доставки: производство, дистрибуция и продажба на крайния потребител, включително закупуване на компонентитранспорт, опаковка, застраховка или доставка.
Въпреки че на европейско ниво съществува общо законодателство, всяка държава членка определя свои собствени разпоредби. Видове ДДС (обща ставка, намалена ставка, супер намалена ставка, нулева ставка или ставка за паркиране) и някои специфики на приложението. За онлайн продавач това означава, че в зависимост от местоположението на потребителя и вида на продукта или услугата, може да се наложи да се приложи различен процент на ДДС спрямо тази на страната им на произход.
На практика, за дружества, установени в ЕС, повечето продажби на стоки в рамките на Съюза подлежат на ДДС и данъкът трябва да се прилага към страна на потребление от клиента. Напротив, износ към трети страни Те не носят ДДС в мястото на произход, въпреки че купувачът плаща данъци и мита в страната на внос, а продавачът трябва да запази всички допълнителна документация за да обоснове освобождаването.
Режим на онлайн продажби в рамките на ЕС и праг от 10 000 евро
Новите правила също означават това онлайн продавачи Те няма да бъдат задължени да се регистрират по ДДС във всички държави членки, където продават продуктите си, след като надхвърлят стария режим за дистанционни продажби по държави. Въз основа на информация, предоставена от Европейската комисия, тези задължения струват на компаниите около 8 000 евро на държава на Европейския съюз, в който продават. Комисията изчислява, че това ново правило ще генерира икономии от 2.3 милиона евро за бизнеса и ще увеличи данъчните възстановявания до 7 милиона евро за държавите членки.
Ключовият елемент на тази нова рамка е единен праг от 10 000 евро за всички трансгранични продажби B2C в рамките на ЕС. Докато общите продажби на крайни потребители в други страни от ЕС не надвишават тази цифра, търговецът може да продължи да прилага ДДС във вашата държава на установяванеСлед като лимитът бъде превишен, трябва да приложите ДДС на страната на местоназначение на всяка продажба, адаптиране на цените, фактуриране и декларации.
При B2B транзакции, когато клиентът е фирма или професионалист с валиден ДДС номер В друга държава членка доставките на стоки се считат за вътрешнообщностни и обикновено са освободени от ДДС в мястото на произход, което прави задължително проверката на ДДС номера в системата VIES и декларирането на операцията в съответните формуляри на всяка държава.
Обслужването на едно гише за OSS и формуляр 369 за опростяване на съответствието
За да се избегне необходимостта продавачите да се регистрират във всяка държава, в която продават, ЕС създаде системата за OSS обслужване на едно гише (Обслужване на едно гише). Тази система позволява на бизнеса за електронна търговия да:
- Регистрирайте се само веднъж във вашата държава членка по идентификация, като използвате специфични формуляри, като например образец 035.
- Деклариране и плащане ДДС, съответстващ на всички държави на местоназначение, в една периодична декларация, като се използват модели като например 369 модел.
- Избягвайте множество данъчни регистрации, което значително намалява разходи за управление и рискът от грешки в различните данъчни системи.
Съществуват няколко схеми за отворено онлайн обслужване (OSS), адаптирани към различни ситуации: дружества, установени в ЕС, неевропейски дружества, продаващи на потребители в рамките на Съюза, и схемата на Импортиране от IOSS за стоки с ниска стойност. Във всички случаи декларацията е изцяло електронна и се подава чрез електронния офис на данъчната администрация на страната по идентификация, която впоследствие разпределя данъка между останалите държави членки.
За да използват правилно OSS, доставчиците трябва да поддържат прецизен контрол на вашите продажби по държава, вид продукт и данъчна ставка, както и съхраняване на фактури, разписки за доставка и доказателство за местоположението на клиента. Често срещана грешка е превишаването на прага от 10 000 евро, без да се коригират данъчните настройки на онлайн магазина или да се регистрирате в системата за обслужване на едно гише навреме.
Операции с трети държави, цифрови услуги и териториални особености
Когато електронната търговия продава на страни извън ЕСВ страни като Обединеното кралство, САЩ или Латинска Америка продажбите се считат за износ и обикновено са освободени от ДДС в мястото на произход. Купувачът обаче ще приеме, че вносни данъци и тарифите, установени от вашата държава, като продавачът трябва да предостави достатъчна документация (транспортен документ, митническа регистрация, електронни разписки), за да докаже ефективното излизане на стоките от Европейския съюз.
В областта на цифрови услуги За услуги, предоставяни на потребители (изтегляне на софтуер, автоматизирани онлайн курсове, абонаменти, цифрово съдържание или уеб хостинг), общото правило е, че ДДС се дължи върху държавата на клиента от първото евро в много случаи, така че доставчикът трябва да приложи ставката на ДДС, съответстваща на държавата на пребиваване на потребителя, и да канализира разплащането през единния гише, подобно на търговията със стоки.
Струва си да се помни, че в територии като Канарските острови, Сеута и Мелила ДДС не се прилага; вместо това се прилагат местни данъци (IGIC и IPSI). За онлайн магазини, базирани в континентална Испания или Балеарските острови, продажбите на потребители в тези райони се третират за данъчни цели като транзакции с отделни територии, което изисква фактуриране без ДДС и спазване на специфичните митнически процедури във всеки отделен случай.
Благодарение на тази комбинация от хармонизирани правила На европейско ниво, чрез системи като OSS/IOSS и общи прагове, ЕС се стреми да намали измамите, да балансира конкуренцията между европейските и извън ЕС компании и същевременно да предостави на онлайн продавачите по-ясна и опростена рамка за разширяване на бизнеса им в рамките на ЕС и извън него.